Estudia
- Artes y humanidades
- Ciencias
- Ciencias de la salud
-
Ciencias sociales y jurídicas
- Doble Grado en Administración y Dirección de Empresas y Derecho
- Doble Grado en Criminología y Derecho
- Grado en Administración y Dirección de Empresas
- Undergraduate Degree on Sport and Physical Activity Sciences
- Grado en Comercio y Marketing
- Grado en Contabilidad y Finanzas
- Bachelor´s Degree in Criminology
- Grado en Derecho
- Grado en Economía
- Grado en Educación Social (centro adscrito privado)
- Grado en Gestión y Administración Pública a Distancia (online)
- Grado en Maestro en Educación Infantil
- Grado en Maestro en Educación Infantil (centro adscrito privado)
- Grado en Maestro en Educación Primaria
- Grado en Maestro en Educación Primaria (centro adscrito privado)
- Grado en Pedagogía
- Grado en Relaciones Laborales y Recursos Humanos
- Grado en Trabajo Social
- Grado en Turismo
- Ingeniería y arquitectura
- Información, acceso y becas
Fiscalidad de la Empresa
- Prácticas de Aula/Semina (21 Hours)
- Tutorías Grupales (4 Hours)
- Clases Expositivas (28 Hours)
Esta asignatura se incluye en el Módulo Marco Jurídico y Sistema Fiscal, dentro de la Materia Sistema Fiscal. El objetivo principal de la asignatura es el estudio del Sistema Fiscal Español prestando una especial atención a la fiscalidad empresarial. Concretamente, en un primer bloque se analiza la estructura general del Sistema Fiscal Español haciendo referencia a los principales conceptos tributarios recogidos en la Ley General tributaria. A continuación, en un segundo bloque, se analizan los principales impuestos ligados a la fiscalidad empresarial - Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre el Valor Añadido- haciendo especial incapié en el Impuesto sobre Sociedades por ser el impuesto especifíco del gravamen de la renta empresarial.
Algunos conceptos elementales de distintas ramas del derecho (civil, mercantil, etc.).
Conceptos básicos de contabilidad financiera.
Todos ellos deberían haber sido adquiridos en otras asignaturas del grado ya cursadas.
Competencias Generales:
CG1: Capacidad de análisis y de síntesis.
CG3: Capacidad de aprendizaje.
CG5: Capacidad para trabajar y aprender de forma autónoma.
CG6: Capacidad para trabajar en equipo.
CG7: Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio.
CG8: Resolución de problemas.
CG9: Toma de decisiones.
CG10: Trabajo en un equipo de carácter interdisciplinar.
CG14: Razonamiento crítico.
CG15: Compromiso ético.
CG16: Adaptación a las nuevas situaciones.
CG17: Creatividad.
CG22: Sensibilidad hacia temas medioambientales.
CG23: Integrar los valores democráticos y de la cultura de la paz en el ámbito de trabajo.
CG24: Integrar los principios de igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el ámbito de trabajo.
CG 25: Integrar los principios de igualdad de oportunidades y accesibilidad universal de las personas discapacitadas en el ámbito de trabajo.
Competencias específicas:
CE12: Dirigir y gestionar (management) los distintos tipos de organizaciones turísticas.
CE14: Comprender el marco legal que regula las actividades turísticas.
Resultados de aprendizaje:
RA7.6: Comprender un texto jurídico.
RA7.18: Manejar desde un punto de vista teórico y práctico la estructura tributaria española.
RA7.19: Planificar y gestionar la fiscalidad de las empresas turísticas.
Al finalizar la asignatura el alumno será capaz de comprender el sistema tributario español y aplicar los conocimientos fiscales adquiridos.
PROGRAMA ABREVIADO:
Bloque I: Estructura General del Sistema fiscal Español
Bloque II: Imposición Empresarial.
- Impuesto sobre Sociedades
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Impuesto sobre el Valor Añadido.
PROGRAMA DESARROLLADO:
Bloque I. Estructura General del Sistema Fiscal español
Tema 1. Introducción al Sistema Tributario Español
Fuentes del Derecho Tributario
Principios tributarios
Clasificación de los ingresos públicos. Los tributos. Concepto y tipología
Calsificación de los impuestos
Cuadro fiscal español
Objetivos del tema:
Tema introductorio que aborda los ingresos fiscales y su clasificación, así como la revisión del sistema fiscal vigente en nuestro país.
Tema 2. Principales Conceptos Impositivos de la Ley General Tributaria
El hecho imponible
Supuestos de no sujeción y exenciones
Obligados tributarios
Base imponible y base liquidable
Tipo de gravamen y cuota tributaria
Deuda tributaria
Objetivos del tema:
Lección que incluye el estudio de los principales conceptos impositivos que serán aplicados a los distintos impuestos que se desarrollarán a lo largo del curso.
Bloque II. Fiscalidad empresarial
Tema 3. Impuesto sobre Sociedades I. Introducción
Naturaleza y ámbito espacial de aplicación.
Hecho imponible.
Contribuyentes.
Exenciones.
Período impositivo y devengo del impuesto.
Objetivos del tema:
Conocimiento del ámbito de aplicación del impuesto tanto espacial como objetivo, subjetivo y temporal.
Tema 4. Impuesto sobre Sociedades II: Base Imponible y Estructura del Impuesto
Base imponible: concepto y regímenes de determinación.
Estructura de la liquidación.
Objetivos del tema:
Proporcionar una visión general del proceso de liquidación del impuesto, haciendo especial hincapié en la interrelación existente entre la normativa contable y la fiscal.
Tema 5. Impuesto sobre Sociedades II: Amortizaciones
Reglas Generales
Métodos de Amortización
Amortización del Inmovilizado Intangible
Objetivos del tema:
En este tema se comienza el estudio las correcciones valorativas del Impuesto de Sociedades. En concreto se analiza en profundidad la primera y quizás la más importante, al menos a nivel práctico, de estas correcciones valorativas: las amortizaciones.
Tema 6. Beneficios Fiscales Relacionados con la Amortización
Beneficios relacionados con la amortización
Definición de Empresa de Reducida Dimesión
Beneficios relacionados con la amortización para Empresas de Reducida Dimensión
Objetivos del tema:
Señalar los beneficios que pueden obtener los contribuyentes del impuesto según su política de amortizaciones. Iniciar el estudio del régimen especial más importante del Impuesto, el Régimen Especial para Empresas de Reducida Dimensión.
Tema 7. Régímen Fiscal de determinados contratos de Arrendamiento Financiero
Concepto
Tratamiento fiscal de los contratos de arrendamiento financiero
Objetivos del tema:
Seguir con el estudio de las correcciones valorativas completando las amortizaciones con el tratamiento fiscal que se da en determinados supuestos al leasing y contratos asimilados.
Tema 8. Otras correcciones de Valor y Provisiones
Pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales.
Provisiones.
Gasto no deducibles.
Objetivos del tema:
Seguir con el estudio de las correcciones valorativas abordando la otra gran corrección de valor, las pérdidas por deterioro de valor y las provisiones.
Delimitar que gastos son o no fiscalmente deducibles.
Tema 9. Reglas de Valoración. Régimen de Determinación de Rentas Extraordinarias. Exención de Determinadas Rentas Extranjeras
Reglas de valoración.
Régimen de determinación de rentas extraordinarias.
Exenciones de Determinadas Rentas Extranjeras.
Reducciones de la base imponible.
Objetivos del tema:
Conocer el tratamiento fiscal de las rentas de carácter extraordinario.
Estudio de las dos exenciones objetivas del impuesto cuyo fin es corregir la doble imposición y su validez frente otras alternativas (convenios y deducciones en cuota).
Estudio de diversas reducciones a practicar en la base imponible.
Tema 10. Cálculo de la Cuotas del Impuesto. Deuda Tributaria
Imputación temporal de ingresos y gastos.
Tipos de gravamen y cuota íntegra.
Esquema de las deducciones de la cuota íntegra: deducciones por doble imposición, bonificaciones y deducciones para incentivar determinadas actividades.
Pagos a cuenta. Especial referencia al pago fraccionado.
Gestión del impuesto.
Objetivos del tema:
Conocer los criterios para imputar fiscalmente las rentas. Cuantificación de la base imponible y de las cuotas del impuesto. Conocimiento básico de temas de gestión: plazos de presentación de las autoliquidaciones, plazos y cuantía de los pagos fraccionados, etc.
Tema 11. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Naturaleza, ámbito de aplicación y hecho imponible.
El contribuyente.
La residencia fiscal y la obligación de contribuir.
Periodo impositivo y devengo.
Esquema de liquidación del impuesto.
Rendimientos de actividades económicas: estimación directa normal, estimación directa simplificada, estimación objetiva.
Objetivos de los temas:
Alcanzar un conocimiento básico del funcionamiento de este impuesto y haciendo una especial referencia al cálculo de la renta empresarial.
Tema 12. Impuesto sobre el Valor Añadido
Naturaleza y ámbito espacial.
Hecho imponible.
Exenciones.
Lugar de realización del hecho imponible.
Devengo del impuesto.
Base imponible.
Contribuyentes y responsables.
Tipos impositivos.
Deducciones y devoluciones.
Regímenes especiales. Especial referencia al régimen especial de las agencias de viajes.
Gestión del impuesto.
Objetivos de los temas:
Alcanzar un conocimiento básico del funcionamiento de este impuesto y su repercusión empresarial.
Actividades presenciales:
La asignatura se impartirá mediante:
- Clases expositivas en las cuales se explican los conceptos de cada tema y se realizan numerosos ejemplos que faciliten la comprensión por parte del alumno. Estas clases son impartidas al grupo completo, no necesariamente como lección magistral, sino procurando una participación activa del alumnado en la dinámica de las mismas.
- Prácticas de aula: clases de resolución de supuestos prácticos que previamente se ponen a disposición del alumno en el Campus Virtual. El objetivo de las prácticas es la aplicación de los conceptos y herramientas introducidos en las clases teóricas a la resolución de problemas y también consolidar la adquisición de conocimientos y destrezas por parte del estudiante. En el desarrollo de estas clases se combinará la resolución guiada por parte del profesor de algunos supuestos con la resolución individual o en grupo y una discusión posterior de resultados.
De forma excepcional, si las condiciones sanitarias lo requieren, se podrán incluir actividades de docencia no presencial. En este caso, se informará al estudiantado de los cambios efectuados.
Actividades no presenciales: el estudiante dispondrá de diferentes materiales en la biblioteca del centro y en el Campus Virtual con el fin de orientar y facilitar el estudio de los contenidos del temario.
El número de horas requerido o estimado para las distintas actividades se recoge a continuación:
Créditos ECTS de la asignatura:
6 créditos ECTS (150 horas de trabajo del alumno)
TRABAJO PRESENCIAL | TRABAJO NO PRESENCIAL | |||||||
Temas | HT | CE | PA | TG | SE | T | Trabajo autónomo | T |
Tema 1 | 9 | 1 | 1 | 2 | 7 | 7 | ||
Tema 2 | 11,5 | 2 | 1 | 1 | 0,5 | 4,5 | 7 | 7 |
Tema 3 | 10 | 2 | 1 | 3 | 7 | 7 | ||
Tema 4 | 21 | 4 | 3 | 7 | 14 | 14 | ||
Tema 5 | 24 | 4 | 4 | 1 | 1 | 10 | 14 | 14 |
Tema 6 | 20,5 | 3,5 | 3 | 6,5 | 14 | 14 | ||
Tema 7 | 24 | 4 | 4 | 1 | 1 | 10 | 14 | 14 |
Tema 8 | 21 | 3 | 3 | 1 | 1 | 8 | 13 | 13 |
Tema 9 | 9 | 1 | 1 | 2 | 7 | 7 | ||
Total | 150 | 24,5 | 21 | 4 | 3,5 | 53 | 97 | 97 |
HT: Horas Totales
CE: clases expositivas
PA: Prácticas de aula
T: totales
SE: sesiones de evaluación
TG: tutorías grupales
Actividad | Horas |
Clases presenciales
| 24,5 21 3,5 |
Tutoría Grupal | 4 |
Evaluación continua, preparación y realización del examen final (trabajo individual alumno) | 97 |
TOTAL | 150 |
Cronograma:
Semanas | Trabajo presencial | Trabajo no presencial |
---|---|---|
1 | Presentación de la asignatura. Tema 1. Resolver cuestiones teóricas y ejercicios | Estudiar tema 1 y resolver los ejercicios propuestos |
2 | Tema 2. Resolución problemas | Estudiar tema 2 y resolver los ejercicios propuestos |
3 | Tema 3. Resolución problemas | Estudiar tema 3 y resolver los ejercicios propuestos |
4 | Tema 4. Resolución problemas | Estudiar tema 4 y resolver los ejercicios propuestos |
5 | Tema 4. Resolución problemas | Estudiar tema 4 y resolver los ejercicios propuestos |
6 | Tema 5. Resolución problemas | Estudiar tema 5 y resolver los ejercicios propuestos |
7 | Tema 5 Resolución problemas | Estudiar tema 5 y resolver los ejercicios propuestos |
8 | Tema 6. Resolución problemas | Estudiar tema 6 y resolver los ejercicios propuestos |
9 | Tema 7 y 8. Resolución problemas | Estudiar tema 7 y 8. Resolver los ejercicios propuestos |
10 | Tema 9. Resolución problemas | Estudiar tema 9 y resolver los ejercicios propuestos |
11 | Tema 10. Resolución problemas | Estudiar tema 10 y resolver los ejercicios propuestos. |
12 | Tema 11. Resolución problemas | Estudiar tema 11 y resolver los ejercicios propuestos |
13 | Tema 12. Resolución problemas | Estudiar tema 12 y resolver los ejercicios propuestos |
14 | Preparación del examen | Repaso de la asignatura |
De forma excepcional, si las condiciones sanitarias lo requieren, se podrán incluir actividades de docencia no presencial. En cuyo caso, se informará al estudiantado.
La nota final de la asignatura se calcula a partir de la nota en la evaluación continua (40% de la nota final) y de la nota en el examen final (60% de la nota final):
- Evaluación continua: durante el curso se realizarán dos pruebas tanto relacionadas con los contenidos teóricos (en ocasiones pueden ser tipo test), como con los contenidos prácticos (resolución de supuestos similares a los realizados en las clases prácticas). Cada prueba tendrá una puntuación máxima de dos puntos (20% sobre la nota final). Si la prueba a realizar es tipo test se penalizarán las respuestas mal contestadas.La evaluación continua es un proceso acumulativo y es necesario ir demostrando a lo largo del semestre que se van alcanzando los objetivos de aprendizaje.Las pruebas de evaluación continua serán susceptibles de ser recuperadas sólo en las convocatorias extraordinarias, previo aviso por parte del alumno al profesor y renuncia de la correspondiente nota en la evaluación continua obtenida durante el curso. La recuperación consistirá en una prueba escrita a realizar el mismo día del examen de la convocatoria extraordinaria. Ese día se firmará la correspondiente renuncia.
- Examen final. Consistirá en una prueba de conjunto, por medio de la cual se valorarán los conocimientos teóricos y prácticos adquiridos. Para aprobar la asignatura será imprescindible obtener una nota en el examen final de al menos 2 puntos sobre 6. Cuando el estudiante no alcanza en el examen final la nota mínima requerida para aprobar la asignatura, pero al tener en cuenta la nota de la evaluación continua alcanza o supera los 5 puntos, la calificación que figurará en el acta será de 4,9.
La evaluación continua es imprescindible realizarla en el grupo asignado oficialmente, tanto para las clases expositivas como para las prácticas de aula y las tutorías grupales.
Para los alumnos que tengan reconocida la evaluación diferenciada, el procedimiento de evaluación consistirá en un único examen en el que se valoraran tanto conocimientos teóricos como prácticos de la asignatura y constará de preguntas adicionales sobre las de los alumnos que sigan la evaluación continua. La calificación máxima que se podrá obtener será de diez puntos, para superar la asignatura será necesario obtener al menos 5 puntos. El examen se realizará en las mismas fechas y lugares establecidos por el centro para el examen final de la evaluación continua. El cualquier caso, será la Comisión de Gobierno la que valorará y resolverá dicho procedimiento.
Las fechas de los exámenes deerán ser consultadas en el Centro ante posibles modificaciones.
En todas las pruebas escritas se exigirá, rigor y precisión en el lenguaje, claridad y orden, así como redacción sin fallos ortográficos ni gramaticales.
Se recuerda que está vigente y es aplicable el Código ético de la Universidad de Oviedo, al que es posible acceder desde el siguiente enlace: Universidad de Oviedo - Código ético (uniovi.es)
Dados los objetivos de la asignatura es imprescindible la ley, reglamento y, en su caso, otra normativa de desarrollo de los impuestos estudiados.
Bibliografía básica:
- Emilio Albi Ibáñez, Raquel Paredes Gómez y José Antonio Rodríguez Ondarza: "Sistema Fiscal Español II". Edit. Ariel. Barcelona, última edición.
- Mª del Carmen Moreno Moreno y Raquel Paredes Gómez: "Fiscalidad individual y empresarial Ejercicios resueltos". Edit. Thomson Reuters-Cívitas, Pamplona, última edición.
Bibliografía complementaria:
- Fernando Borrás Amblar y José Vicente Navarro Alcázar: “Impuesto sobre Sociedades (1). Régimen General. Comentarios y casos prácticos”. Edit. Centro de Estudios Financieros, última edición.
- Fernando Borrás Amblar y José Vicente Navarro Alcázar: “Impuesto sobre Sociedades (2). Regímenes especiales. Comentarios y casos prácticos”. Edit. Centro de Estudios Financieros, última edición.
Enlaces web
- Agencia Tributaria [ www.aeat.es ]
- Instituto de Estudios Fiscales [ www.ief.es ]
- Ministerio de Economía y Hacienda [ www.meh.es ] [Dirección General de Tributos]
- Asociación de Inspectores de Hacienda [ www.inspectoresdehacienda.org ]
- Asociación de Subinspectores de Hacienda [ www.subinspectores.org ]
- Asociación de Asesores Fiscales de España [ www.aedaf.es ]
- Registro de Economistas Asesores Fiscales de España [ www.reaf.es ]