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Grado en Derecho

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Derecho Tributario Autonómico y Local

Código asignatura
GDEREC01-3-014
Curso
Tercero
Temporalidad
Segundo Semestre
Materia
Derecho Financiero y Tributario
Carácter
Optativa
Créditos
6
Pertenece al itinerario Bilingüe
No
Actividades
  • Clases Expositivas (35 Hours)
  • Prácticas de Aula/Semina (21 Hours)
Guía docente

“Derecho Tributario Autonómico y Local” es una asignatura de formación optativa que se imparte en el segundo cuatrimestre del tercer curso del Grado en Derecho. Su contenido complementa el de las otras dos asignaturas obligatorias del Grado destinadas al estudio de la actividad financiera de los entes públicos, Derecho Financiero y Tributario I y II.

La asignatura tiene por finalidad el estudio de los ingresos tributarios de las Comunidades Autónomas y Entidades Locales, resaltando su relevancia en el marco de los sistemas de financiación de cada uno de estos niveles territoriales. En relación con las Entidades Locales, se analiza la regulación de cada uno de estos ingresos en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, estudiando el papel de las ordenanzas fiscales municipales como fuente normativa y las peculiaridades existentes en los procedimientos de aplicación de estos tributos. En cuanto a los ingresos tributarios de las Comunidades Autónomas, tras realizar una clasificación de los mismos, se estudian los distintos tipos y los problemas que su aplicación plantea.

No se exige ningún requisito específico. Sería conveniente que el alumno cursase las asignaturas según la temporalidad establecida en el Plan de Estudios.

5.5.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE

RA6.1 Conocer los principios y normas jurídicas que integran la rama jurídica financiera y tributaria.

RA6.2 Conocer los conceptos jurídicos fundamentales de la materia.

 RA6.3 Aplicar al caso las normas y los conceptos.

RA6.4 Elaborar dictámenes o informes en relación con la materia.

RA6.5 Elaborar dictámenes o informes que interrelacionen esta materia con otras materias jurídicas.

RA6.6 Exponer oralmente un tema concreto de la materia.

RA6.7 Participar en seminarios sobre la materia, defendiendo posiciones propias con argumentos jurídicos

Resultados de aprendizaje

Competencias

RA6.1                                       

CG1 a CG3, CG7, CG13, CG25, CE28 CE1, CE4, CE5, CE8, CE10 a CE12

RA6.2                                      

CG1 a CG3, CG7, CG13, CG25, CG28 CE1, CE4, CE5, CE8 a CE12

RA6.3                                      

CG8 a CG13, CG19, CG25, CG26 CE4, CE8, CE10 a CE12, CE14, CE17

RA6.4                                      

CG8 a CG13, CG19, CG25, CG26 CE4, CE8, CE10 a CE12, CE14, CE17

RA6.5                                      

CG5, CG8 a CG13, CG19, CG25 a CG28 CE4, CE8, CE10 a CE12, CE14, CE17

RA6.6                                      

CG6, CG9 a CG11 CE13

RA6.7                                      

CG5, CG6, CG8 a CG10, CG16, CG20, CG21, CG24, CG26 CE13

5.5.1.5 COMPETENCIAS

5.5.1.5.1 BÁSICAS Y GENERALES

CG1 - Conocimiento y respeto a los derechos humanos y fundamentales, incluido el principio de igualdad y el principio de accesibilidad universal

CG2 - Conocimiento, respeto y promoción de los valores propios de una cultura de paz y democrática

CG3 - Que los estudiantes demuestren poseer y comprender conocimientos en la ciencia jurídica que parten de la base de la Educación Secundaria General, y suelen encontrarse a un nivel que, si bien se apoya en libros de texto avanzados, incluyen también algunos aspectos que implican conocimientos procedentes de la vanguardia de la ciencia jurídica

CG4 - Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas con mentalidad jurídica

CG5 - Capacidad de reunir e interpretar datos relevantes para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética

CG6 - Capacidad para transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado

CG7 - Desarrollo de habilidades de aprendizaje necesarios para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía

CG8 - Capacidad para la aplicación de los conocimientos a la vida profesional

CG9 - Capacidad de comunicación correcta oral y escrita

CG10 - Manejo de fuentes en el idioma inglés

CG11 - Capacidad de utilización de herramientas informáticas y tecnologías de la comunicación

CG12 - Capacidad para buscar, obtener y seleccionar información

CG13 - Capacidad de análisis y síntesis

CG14 - Capacidad de organización y planificación

CG15 - Capacidad crítica y autocrítica.

CG16 - Capacidad para elaborar y defender argumentos

CG17 - Capacidad de discusión colectiva del conocimiento

CG18 - Capacidad para tomar decisiones

CG19 - Capacidad para resolver problemas

CG20 - Habilidades en las relaciones interpersonales

CG21 - Capacidad de negociación y conciliación

CG23 - Capacidad creativa para encontrar nuevas ideas

CG24 - Capacidad de liderazgo

CG25 - Capacidad de trabajo autónomo

CG26 - Capacidad para trabajar en equipo

CG27 - Capacidad para trabajar en ámbitos multidisciplinares y en un contexto internacional

CG28 - Reconocimiento de la diversidad y la multiculturalidad

5.5.1.5.2 TRANSVERSALES

No existen datos

5.5.1.5.3 ESPECÍFICAS

CE17 - Capacidad para aplicar el conocimiento teórico a la resolución práctica del Derecho y adquisición de los instrumentos necesarios para acceder a la formación especializada para el ejercicio profesional del Derecho

CE1 - Adquisición de conocimientos, habilidades y valores socio-jurídicos para la interpretación de ordenamiento jurídico

CE4 - Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico

CE5 - Conocimiento de los principios y conceptos básicos del ordenamiento jurídico, en un contexto global, plural y cambiante

CE8 - Conocimiento de los procedimientos del sistema jurídico

CE9 - Capacidad de creación y estructuración normativa

CE10 - Capacidad para la búsqueda, manejo, comprensión e interpretación de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales)

CE11 - Capacidad para utilizar las técnicas informáticas en la obtención y comunicación de información jurídica

CE12 - Capacidad para interpretar documentos jurídicos

CE13 - Desarrollo de la oratoria jurídica. Capacidad para expresarse apropiadamente ante un auditorio

CE14 - Capacidad para desarrollar un discurso jurídico correctamente estructurado de forma escrita. Capacidad para redactar escritos jurídicos

El contenido de la asignatura se distribuye entre los siguientes temas

TEMA 1. MARCO JURÍDICO-CONSTITUCIONAL DE LAS HACIENDAS SUBCENTRALES

1. La descentralización de ingresos y gastos en el marco de la Constitución

2. Configuración constitucional del poder tributario autonómico y local

3. La Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autonómicas y Ley reguladora del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas. Principios reguladores de la financiación autonómica

4. La Ley Reguladora de las Haciendas Locales

TEMA 2. LA FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

1.- El régimen comùn de financiación autonómica y los regímenes forales

2.- Recursos de las Comunidades Autónomas. Clasificación de los ingresos tributarios

3.- Evolución del sistema de financiación autonómica. Etapas

TEMA 3. LOS RECURSOS TRIBUTARIOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN

1. Tributos cedidos

  1. Concepto naturaleza y clases
  2. El rendimiento de los tributos cedidos para las CCAA. Puntos de conexión
  3. Competencias normativas de las CCAA respecto a los tributos cedidos

2. Tributos propios

3. Recargos

4. Otros recursos tributarios

5. La Administración tributaria autonómica. Coordinación con la Hacienda estatal. Competencias autonómicas en la gestión y revisión de sus ingresos tributarios. El Ente Público de Servicios Tributarios

TEMA 4. TRIBUTOS CEDIDOS TOTALMENTE CON COMPETENCIAS NORMATIVAS

1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

3. Impuesto sobre el Patrimonio

4. Otros impuestos cedidos con competencias normativas

TEMA 5. LOS IMPUESTOS PROPIOS DEL PRINCIPADO DE ASTURIAS

1. Impuesto sobre Fincas o Explotaciones Agrarias Infrautilizadas.

2. Impuesto sobre el Juego del Bingo.

3. Impuesto sobre Grandes Establecimientos Comerciales.

4. Impuesto sobre el Desarrollo de Determinadas Actividades que inciden en el Medio Ambiente.

5. Impuesto sobre las Afecciones Ambientales del Uso del Agua.

6. Recargo sobre las cuotas mínimas del Impuesto sobre Actividades Económicas

TEMA 6. LOS RECURSOS DE LAS CORPORACIONES LOCALES

1. La ley reguladora de las Haciendas Locales

2. Sistema tributario local. Clasificación de los ingresos tributarios de las Corporaciones Locales

3. Imposición y ordenación de los tributos locales. Las Ordenanzas fiscales municipales.

4. Gestión, recaudación, inspección y revisión de los tributos locales.

TEMA 7. LA IMPOSICIÓN LOCAL

1. Los impuestos obligatorios

  1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles
  2. El Impuesto sobre Actividades Económicas
  3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

2. Los impuestos potestativos

  1. El Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
  2. El Impuestos sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

TEMA 8. OTROS RECURSOS LOCALES

1. Impuesto sobre Gastos Suntuarios 

2. Recargos sobre impuestos de las CCAA y otras entidades municipales

3. El recargo sobre el IAE

4. Participación en tributos del Estado y de las CCAA

El trabajo presencial consistirá:
• Clases expositivas: serán sesiones en las que el profesor expondrá los contenidos básicos de los temas del programa con el objetivo de proporcionar la información y conocimientos básicos a los estudiantes, facilitar su comprensión, estimular una motivación y resolver dudas.
• Prácticas de aula: Las clases expositivas se complementarán en cada materia con la solución de casos prácticos que sirvan de aclaración y comprobación de la correcta comprensión de los conceptos y conocimientos trabajados en cada tema.
• Evaluación de las cuestiones teóricas fundamentales y casos prácticos.
El número de horas que se dedica a cada tipo de docencia durante el curso académico viene determinado por el horario fijado por la Facultad para la asignatura.

De forma excepcional, si las condiciones sanitarias lo requieren, se podrán incluir actividades de docencia no presencial. En cuyo caso, se informará al estudiantado de los cambios efectuados.


Evaluación continua (30% de la calificación). El profesor podrá seguir cualquiera de los siguientes métodos
• Presentación o entrega de trabajos y preparación, resolución o entrega de supuestos prácticos.
• Participación y actitud en clase.
• Pruebas o controles de seguimiento de la materia en clase.


Examen (70% de la calificación). En esta prueba el alumno deberá sacar un mínimo de 2,8 puntos para poder añadir los puntos obtenidos por la evaluación continua. El examen será escrito según alguno de los siguientes métodos, o combinación de ellos, a criterio del profesor:
• contestación a preguntas en relación con supuestos.
• contestación tipo test a preguntas en relación a supuestos.
• preguntas a desarrollar y/o preguntas concretas con espacio tasado.

Los alumnos a los que se les haya reconocido la evaluación diferenciada optarán al 100% de la nota en el examen escrito. A tal efecto, deberán contestar las mismas preguntas que el resto de sus compañeros, (70% de la calificación) que se completarán con una parte práctica (30% de la calificación) puntuable sobre 10 puntos.

Evaluación en convocatorias extraordinarias: Las calificaciones de evaluación continua de cada curso se conservarán para las convocatorias extraordinarias correspondientes a dicho curso y se tomarán para la media ponderada con la nota obtenida en el examen. No obstante, el alumno podrá optar por renunciar a esas calificaciones de evaluación continua y sustituirlas por las que resulten de una prueba de evaluación complementaria y adicional a realizar en la misma fecha del examen final. Las calificaciones de evaluación continua de cada curso no se conservarán tras la finalización del curso al que corresponden.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:

J. MARTIN QUERALT, J.M.TEJERIZO LÓPEZ, A. CAYÓN GALIARDO (Dir.), Manual de Derecho Tributario, Parte Especial, Thomson Aranzadi, última edición (págs. relativas a los tributos autonómicos y locales)
F. PÉREZ ROYO (Dir.), Curso de Derecho Tributario, Parte Especial, Tecnos, última edición (págs. relativas a los tributos autonómicos y locales)

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA:
VVAA, Los tributos locales, Thomson Reuters, 2010.
CARRASCO PARRILLA, P.J. (Dir.), Tributos locales, Atelier, 2008.
TEXTOS LEGALES:

Constitución Española, Ley Reguladora de las Haciendas Locales, Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas, Ley reguladora del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y ciudades con Estatuto de Autonomía, Legislación autonómica correspondiente.