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Doble Grado en Administración y Dirección de Empresas y Derecho

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Sistema Fiscal Español I

Código asignatura
2GADED01-5-005
Curso
Quinto
Temporalidad
Primer Semestre
Carácter
Obligatoria
Créditos
6
Pertenece al itinerario Bilingüe
No
Actividades
  • Prácticas de Aula/Semina (28 Hours)
  • Clases Expositivas (28 Hours)
Guía docente

Contextualización.

Esta asignatura se incluye en el Módulo Marco Jurídico y Sistema Fiscal, dentro de la Materia Sistema Fiscal (junto con la asignatura obligatoria de 3º, 2ª semestre, Sistema Fiscal Español II, y la asignatura Optativa de 4º Planificación Fiscal para el grado de ADE).

En los cursos de Sistema Fiscal Español I y II se analizan las figuras principales del nuestro sistema fiscal. Concretamente, este primer curso comienza con unos capítulos introductorios dedicados a los requisitos que debe reunir un sistema fiscal óptimo y los conceptos tributarios recogidos en la Ley General Tributaria. A continuación se aborda el núcleo central de la asignatura, destinado al análisis del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), pilar básico de la imposición directa e instrumento esencial a la hora de dotar de equidad al sistema tributario en su conjunto.

Este primer curso enlaza directamente con la asignatura Sistema Fiscal Español II, que en el segundo semestre se dedica principalmente al análisis de la fiscalidad empresarial (Impuesto sobre Sociedades y el IVA), y se complementa con la asignatura optativa de Planificación Fiscal.

No existe ningún requisito previo para matricularse en esta asignatura, aunque es conveniente que los alumnos del doble grado hayan cursado previamente la asignatura Derecho Financiero y Tributario, parte general

Las competencias que se adquieren en esta asignatura son:

Competencias genéricas o transversales

  • CG1.Capacidad para el análisis y síntesis
  • CG5. Habilidad para la búsqueda y el análisis de fuentes de información en el ámbito tributario
  • CG8. Capacidad para el trabajo en equipo
  • CG10. Capacidad crítica y autocrítica
  • CG13. Capacidad creativa para encontrar nuevas ideas y soluciones
  • CG20. Contar con valores y comportamientos éticos
  • CG22. Integrar los principios de igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el ámbito tributario

Competencias específicas de la materia

  • CE5. Comprender el entorno económico-institucional y su impacto en las decisiones empresariales
  • CE17. Aplicar e interpretar la regulación fiscal

Los resultados del aprendizaje son:

  • RA8.8: Aplicar los conocimientos adquiridos a la solución de problemas o supuestos prácticos sobre las materias del programa
  • RA8.9: Diferenciar y describir los diferentes elementos y figuras tributarias que configuran el sistema fiscal español
  • RA8.10: Manejar las fuentes normativas básicas de cara a la interpretación y actualización de los principales tributos
  • RA8.11: Conocer de forma detallada las principales figuras impositivas de nuestro sistema fiscal
  • RA8.12: Realizar liquidaciones completas de las principales figuras impositivas de nuestro sistema fiscal, tanto en soporte papel como mediante los programs informáticos  de ayuda a las respectivas declaraciones -liquidaciones
  • RA8.13: Comparar alternativas de tributación para los contribuyentes, determinando cual/es resultan más ventajosas para los mismos en cada caso
  • RA8.14: Realizar un análisis crítico de los principales impuestos españoles , valorando diferentes propuestas de reforma

 PROGRAMA ABREVIADO

Introducción al sistema tributario español.

Conceptos de la Ley General Tributaria.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Imposición sobre la Riqueza.

5.2. PROGRAMA DETALLADO Y OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

Tema 1.- Introducción. Requisitos de un Sistema Fiscal óptimo.  Sistema tributario español y principales conceptos de la Ley General Tributaria

1.1.- Introducción. Requisitos de un Sistema Fiscal óptimo

1.2 Equidad Vertical y Horizontal

1.3 Eficiencia

1.4 Minimización costes de administración y cumplimiento

1.5.- Cuadro fiscal español.

1.6-- Obligación tributaria. El hecho imponible. Supuestos de no sujeción y exenciones.

1.7.- Obligados tributarios. Domicilio fiscal.

1.8.- Base Imponible y base liquidable.

1.9.- Tipo de gravamen y cuotas tributarias

1.10.- Deuda Tributaria.

1.11.- Extinción de la obligación tributaria.

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • Tema introductorio que aborda los ingresos fiscales y su clasificación, los requisitos que debe reunir un buen Sistema Fiscal, así como la revisión del sistema fiscal vigente en nuestro país.  También se analiza el estudio de los principales conceptos impositivos en general que serán aplicados al IRPF y demás impuestos.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Analizar el sistema fiscal español.
  • Definir los principales elementos de un impuesto.
  • Requisitos de un Sistema fiscal óptimo

Tema 2.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF (I)

2.1.- Naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Exenciones.

2.2.- Contribuyente. Residencia. La unidad familiar. Individualización de rentas.

2.3.- Periodo Impositivo y devengo.

2.4.- Imputación temporal de rentas.

2.5.- La atribución de rendimientos.

2.6.- Determinación de la renta sometida a gravamen: base imponible y base liquidable.

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • Con este tema se inicia el bloque central del curso dedicado al IRPF y se estudian aspectos tan importantes como el contribuyente, residencia fiscal, la unidad familiar, período impositivo y devengo....

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Definir el contribuyente del IRPF.
  • Analizar las implicaciones de la residencia fiscal.

Tema 3.- IRPF (II) - Rendimientos del trabajo

3.1.- Concepto y enumeración.

3.2.- Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje.

3.3.- Rendimientos de trabajo en especie.

3.4.- Determinación del importe de los rendimientos de trabajo sometidos a tributación: rendimientos íntegros, porcentajes de reducción sobre el rendimiento íntegro, gastos deducibles, y reducción sobre el rendimiento neto.

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • Estudio de los rendimientos del trabajo, principal componente de las rentas declaradas en el IRPF, con especial atención al tratamiento de las dietas y gastos de viaje y a los rendimientos en especie.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Definir los rendimientos del trabajo
  • Distinguir los rendimientos del trabajo monetarios y en especie
  • Calcular el rendimiento neto del trabajo

Tema 4.- IRPF (III) - Rendimientos del capital inmobiliario

4.1.- Los rendimientos del capital: concepto y clasificación.

4.2.- Rendimiento de capital inmobiliario: rendimiento íntegro, gastos deducibles y reducciones. Rendimiento mínimo en caso de parentesco.

4.3.- Imputación de rentas inmobiliarias

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • Estudio de los rendimientos de capital inmobiliarios y la imputación de rentas inmobiliarias.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Definir los rendimientos del capital, tanto mobiliario como inmobiliario
  • Distinguir las imputaciones de rentas inmobiliarias
  • Calcular el rendimiento neto del capital inmobiliario.

Tema 5.- IRPF (IV)- Rendimientos del capital mobiliario

5.1.- Concepto y clasificación.

5.2.- Determinación del rendimiento Íntegro.

5.3.- Gastos deducibles.

5.4.- Reducciones aplicables sobre el rendimiento neto.

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • Estudio de los rendimientos de capital mobiliarios.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Definir los rendimientos del capital mobiliario.
  • Calcular el rendimiento neto de capital mobiliario.

Tema 6.- IRPF (V) - Rendimientos de actividades económicas

6.1.- Concepto, reglas generales y afectación. Regímenes para la determinación de los rendimientos netos.

6.2.-Estimación directa modalidad normal y modalidad simplificada

6.3.- Estimación objetiva.

6.4.- Reducciones.

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • En este tema se estudia los rendimientos de actividades económicas, y los diferentes métodos para la determinación de los rendimientos netos, así como de las reducciones aplicables sobre estos.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Definir los rendimientos de actividades económicas
  • Distinguir los diferentes métodos de estimación: directa, normal y simplificada, y objetiva
  • Calcular el rendimiento neto de la actividad y las reducciones sobre el mismo

Tema 7.- IRPF (VI) - Ganancias y pérdidas patrimoniales

7.1.- Concepto. Supuestos de no sujeción y exenciones.

7.2.- Determinación del importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales: Regla general.

7.3.- Normas especiales de valoración.

7.4.- Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión.

7.5.- Ganancias patrimoniales procedentes de participaciones en instituciones de inversión colectiva.

7.6.- Ganancias patrimoniales por cambio de residencia.

7.7.- Ganancias patrimoniales no justificadas.

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • Estudio de las variaciones patrimoniales y su norma de valoración, tanto la general como las especiales.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Definir las ganancias y pérdidas de patrimonio
  • Aplicar las diferentes normas de valoración de las variaciones patrimoniales

Tema 8.- IRPF (VII) - Determinación de la base imponible y liquidable

8.1- Imputaciones de renta.

8.2.- Clases de renta: renta general y renta del ahorro.

8.3.- Integración y compensación de rentas: base imponible general y base imponible del ahorro.

8.4.- Reducciones de la base imponible: Base liquidable general y del ahorro

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • Estudiados los diferentes rendimientos, en este tema se analiza la integración de los mismos en la base imponible –general y del ahorro- y su transformación en la base liquidable.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Definir las bases imponibles y liquidables
  • Reconocer las diferentes reducciones de la base imponible

Tema 9.- IRPF (VIII) - Determinación de la cuota íntegra y la cuota diferencial

9.1.- Mínimo personal y familiar.

9.2.- Escalas y tipos. Cuota íntegra estatal y autonómica

9.3.- Deducciones de la cuota íntegra. Cuota líquida

9.4.- Deducciones de la cuota líquida. Cuota diferencial

9.5.- Deducciones de la cuota diferencial. Cuota resultante de la autoliquidación

9.6.- Gestión del impuesto

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • A partir de la base liquidable obtenida en el tema anterior, se estudia la aplicación de los mínimos personal y familiar y el cálculo de las cuotas íntegra, líquida, diferencial y final.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Definir los mínimos personal y familiar
  • Aplicar las tarifas y tipos del impuesto
  • Calcular las cuotas del impuesto

Tema 10.- La Imposición sobre la Riqueza

10.1.- El Impuesto sobre el Patrimonio.

10.2.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Objetivos:

Objetivos generales del tema:

  • El estudio del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Objetivos específicos de aprendizaje:

  • Conocer la naturaleza, hecho imponible, sujeto pasivo, bases y cuotas del Impuesto sobre el Patrimonio y del de Sucesiones y Donaciones.

Metodología y plan de trabajo.

Actividades presenciales:

La asignatura se impartirá mediante:

  • Clases expositivas en las cuales se explican los conceptos de cada tema y se realizan numerosos ejemplos que faciliten la comprensión por parte del alumno. Estas clases son impartidas al grupo completo, no necesariamente como lección magistral, sino procurando una participación activa del alumnado en la dinámica de las mismas.
  • Prácticas de aula: clases de resolución de supuestos prácticos. El objetivo de las prácticas es la aplicación de los conceptos y herramientas introducidos en las clases teóricas a la resolución de problemas y también consolidar la adquisición de conocimientos y destrezas por parte del estudiante. En el desarrollo de estas clases se combinará la resolución guiada por parte del profesor de algunos supuestos con la resolución individual o en grupo y una discusión posterior de resultados.
  • Seminarios: sesiones de debate sobre temas específicos, a partir de las orientaciones bibliográficas y estadísticas proporcionadas por el Profesor.

Actividades no presenciales:

El estudiante dispondrá de diferentes materiales en la biblioteca del centro, así como de otros que serán puestos a su disposición durante el curso, con el fin de orientar y facilitar el estudio de los contenidos del temario y la resolución de los ejercicios que deba realizar de forma individual para ser entregados.

El número de horas requerido o estimado para las distintas actividades se recoge a continuación:

Créditos ECTS de la asignatura:

6 créditos ECTS (150 horas de trabajo del alumno)

Actividad

Horas

Clases presenciales

  • Teoría
  • Práctica
  • Evaluación

28

28

4

Evaluación continua, preparación y realización del examen final (trabajo individual alumno)

90

TOTAL

150

Cronograma

Semana

Clases presenciales

Trabajo del alumno

1

Presentación

Tema 1

Estudio Tema 1

2

Tema 2

Estudio Tema 2

3

Tema 3

Estudio Tema 3

4

Tema 3

Estudio Tema 3

5

Tema 4

Estudio Tema 4

6

Tema 5

Estudio Tema 5

7

Tema 6

Estudio Tema 6

8

Tema 7

Estudio Tema 7

9

Tema 8

Estudio Tema 8

10

Tema 9

Estudio Tema 9

11

Tema 9 (continuación)

Estudio Temas 9

12

Ejercicios de liquidación de IRPF

Práctica ejercicios de liquidación de IRPF, preparación examen

13

Ejercicios de liquidación de IRPF

Preparación examen

14

Tema 10

Estudio del tema 10

Evaluación del aprendizaje de los estudiantes.

La nota final de la asignatura se calcula a partir de la nota en la evaluación continua (40% de la nota final) y de la nota en el examen final (60% de la nota final):

- Evaluación continua: Durante el curso se realizarán pruebas tanto relacionadas con los contenidos teóricos  como con los contenidos prácticos (ejercicios de liquidaciones del IRPF parciales y completas). A través de dichas pruebas se pretende evaluar el nivel de conocimientos adquiridos por el alumno en cada momento del tiempo. La valoración de la evaluación continua será como máximo de 4 puntos sobre 10. 

-Se recuerda que está vigente y es aplicable el Código ético de la Universidad de Oviedo, al que los alumnos pueden acceder desde el siguiente enlace: Universidad de Oviedo - Código ético (uniovi.es)

- Examen final. : tendrá un valor de 6 puntos, siendo obligatorio para aprobar la asignatura, un mínimo de 2,4 en ese examen. Si el alumno no llega al 2,4 NO se le sumará la nota de la evaluación continua, figurando sólo la nota del examen final en las Actas.  Como excepción, en el supuesto de no alcanzar la nota mínima de 2,4 y en el caso de que la nota del examen sumada a la nota de evaluación contínua pase de 5 puntos, la nota que figurará en las Actas será 4,9 puntos.

No obstante, los estudiantes que sigan el régimen de dedicación a tiempo parcial con evaluación diferenciada conforme al artículo 7 del Reglamento de Evaluación de los resultados de aprendizaje y de las competencias adquiridas por el alumnado, debidamente acreditados, podrán someterse a una prueba de evaluación única, que coincidirá en fecha con el examen final al que se ha hecho referencia anteriormente para el resto de los alumnos. Esta prueba de evaluación constará de diversas partes de teoría  y práctica La calificación máxima de la citada prueba será de 10 puntos, y se considerará superada la asignatura con un mínimo de 5 puntos.

Las fechas de examen deberán ser consultadas en el Centro ante posibles modificaciones.

Las pruebas de evaluación continua no se repetirán en las convocatorias extraordinarias, pero su calificación se conservará en estas convocatorias.

En todas las pruebas escritas se exigirá, rigor y precisión en el lenguaje, claridad y orden, así como redacción sin fallos ortográficos ni gramaticales.

Recursos, bibliografía y documentación complementaria.

Dados los objetivos de la asignatura es imprescindible la ley, reglamento y, en su caso, otra normativa de desarrollo de los impuestos estudiados.

Bibliografía básica:

- Emilio Albi Ibáñez, Raquel Paredes Gómez y José Antonio Rodríguez Ondarza: "Sistema Fiscal Español II". Edit. Ariel. Edición actualizada.

- Mª del Carmen Moreno Moreno y Raquel Paredes Gómez: "Casos Prácticos del Sistema Fiscal. Resueltos y Comentados". Delta Publicaciones. Edición actualizada

- Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) "Manual Práctico  IRPF 2022"

Bibliografía complementaria:

- Roberto Alonso Alonso: “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1). Comentarios y casos prácticos ”. Edit. Centro de Estudios Financieros, edición, actualizada

La bibliografía citada está actualizada en el momento de realización de esta guía. La aparición de nuevas ediciones se les comunicará a los alumnos en las clases presenciales.

Enlaces web

Agencia Tributaria [ www.aeat.es]

Instituto de Estudios Fiscales [ www.ief.es]

Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal [ www.airef.es]

Ministerio de Hacienda  y Función Pública [ www.minhafp.es ]

Organización de Cooperación y Desarrollo Económico [ www.oecd.org ]

Tax Justice Network [ www.taxjustice.net ]

Asociación de Inspectores de Hacienda [ www.inspectoresdehacienda.org]

Asociación de Subinspectores de Hacienda [ www.subinspectores.org]

Asociación de Asesores Fiscales de España [ www.aedaf.es]

Registro de Economistas Asesores Fiscales de España [ www.reaf.es]